Un Impuesto sobre Sociedades diferente

Un Impuesto sobre Sociedades diferente

Y no terminan las novedades tributarias implantadas desde la llegada del coronavirus…

Nos encontramos en pleno plazo para la presentación del Impuesto sobre Sociedades y algunas sociedades con las cuentas sin aprobar!!

¿Y qué podemos hacer?

Tenemos la opción de presentar un impuesto provisional ahora y otro definitivo más tarde (hasta el 30 de noviembre), cuando tengamos los balances aprobados.

¿Y cómo se hace?

Tenemos que indicarlo en el Modelo 200 que presentemos ahora en julio marcando la clave: “Declaración correspondiente Art. 124.1 LIS sin aprobar cuentas anuales”

Así como indicarlo en la nueva declaración que presentemos en noviembre marcando la clave:

“Nueva declaración según RDLey 19/2020”.

No nos olvidemos de indicar el número de justificante de la declaración anterior!!

¿Y si no cambia el resultado?

Aunque no varíe el resultado, si hay alguna modificación respecto a los datos contables, también corresponde la presentación de la declaración complementaria en noviembre.

Recuerda!!

Aunque sea una media COVID-19, si en la segunda declaración presentada en noviembre resulta una cantidad a ingresar superior, la Agencia Tributaría liquidará intereses de demora calculados desde el día 27 de julio hasta el 30 de noviembre.

Preguntas frecuentes relacionadas con el plazo de declaración del Impuesto sobre Sociedades (art 12 del RDLey 19/2020)

¿Tengo que ingresar el IVA si no le he cobrado a mi inquilino el alquiler durante la pandemia?

¿Tengo que ingresar el IVA si no le he cobrado a mi inquilino el alquiler durante la pandemia?

Después del primer trimestre del año 2020 en pleno estado de alarma, nos encontramos de nuevo ante la llamada trimestral de Hacienda.

Esta vez más como las anteriores en la mayor parte del país… aunque depende de la zona en la que residas, claro!

Bueno, a lo que voy:

Debido a la excepcionalidad de lo vivido, con negocios obligados al cierre, otros no obligados, pero sin los ingresos por no poder desarrollar su actividad con normalidad y una casuística muy variada, se dio una muestra de solidaridad por parte de muchos arrendadores que pactaron con sus inquilinos el no cobro del alquiler durante un determinado periodo de tiempo.

Ahora nos encontramos con las dudas a cerca de estos acuerdos…

¿Tengo que ingresar el IVA igualmente?

Pues encontramos la respuesta de Hacienda en sus FAQs, donde nos indica que en el caso que comentamos, NO se produce el devengo del IVA, es decir, el arrendador NO debe ingresar el IVA.

Recuerda!!

** Documentar este acuerdo!

Puede servirte para justificarlo ante una revisión de Hacienda.

** Presentar el modelo 303 igualmente, aunque sea a 0!

AMPLIACIÓN PLAZO PRESENTACIÓN IMPUESTOS

AMPLIACIÓN PLAZO PRESENTACIÓN IMPUESTOS

Al filo del plazo de domiciliación de los modelos trimestrales, en una fecha en la que las asesorías estamos trabajando contrareloj, se ha publicado en el BOE el Real Decreto-ley 14/2020, por el que se extiende el plazo para la presentación e ingreso de determinadas declaraciones y autoliquidaciones tributarias.

Por lo tanto, a fecha de hoy, 15 de abril de 2020, tendremos las siguientes situaciones en función de nuestro volumen de operaciones:


Volumen de operaciones (facturación) inferior a 600.000,00€ en el año 2019:

  • Ampliación del plazo de presentación y el pago (en el caso de resultado a ingresar) de los modelos trimestrales hasta el 20 de mayo (para domiciliar hasta el 15 de mayo).
    o También si estas sujeto al SII y tu volumen de operaciones no supere los 600.000,00€.
  • Puedes solicitar el aplazamiento sin garantías a 6 meses (los 3 primeros sin intereses), hasta un máximo de 30.000,00€ por NIF (Artículo 14, Real Decreto-ley 7/2020).
    o Todavía no existe un criterio establecido sobre si esta opción es aplicable desde el 20 de abril o desde el 20 de mayo…

Volumen de operaciones (facturación) superior a 600.000,00€ en el año 2019:

  • Se mantiene el mismo plazo de presentación que siempre: hasta el día 20 de abril (hasta hoy para domiciliar).
  • Puedes solicitar el aplazamiento sin garantías a 6 meses (los 3 primeros sin intereses), hasta un máximo de 30.000,00€ por NIF (Artículo 14, Real Decreto-ley 7/2020).


Volumen de operaciones (facturación) superior a 6.010.121,04€ en el año 2019:

  • Se mantiene el mismo plazo de presentación que siempre: hasta el día 20 de abril (hasta hoy para domiciliar).
  • No es posible la aplicación de la opción de solicitud de aplazamiento regulada en el Real Decreto-ley 7/2020).

En el BOE no se hace referencia expresa a las autoliquidaciones ya presentadas con ingreso domiciliado, pero entendemos que por la mecánica de la domiciliación y porque así se recogió en la referencia al Consejo de Ministros de ayer, el cargo en la cuenta del contribuyente de desplazará del 20 de abril al 20 de mayo de forma automática.