Mes de noviembre: información de operaciones vinculadas (Modelo 232)

Mes de noviembre: información de operaciones vinculadas (Modelo 232)

¡Atención sociedades! Este mes de noviembre presenta una novedad respecto a los anteriores.
Durante este mes de noviembre tendrás que presentar un nuevo modelo informativo de determinadas operaciones, entre ellas las denominadas operaciones vinculadas.
Sí, sí, estoy hablando del modelo 232.

En este post te comento quién y en qué casos tiene el deber de presentar y cumplimentar la información de operaciones con personas o entidades vinculadas, aunque también existe deber en el caso de aplicación de la reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, etc) y en el caso de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.

¿Quién debe presentar este modelo?

– Los contribuyentes al Impuesto sobre Sociedades (no os olvidéis de las Sociedades Civiles que realicen actividades mercantiles).
– Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de los no Residentes que actúen mediante establecimiento permanente.
– Las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el territorio español.

Que realicen estas operaciones:

Operaciones que superen los 250.000,00€ durante el periodo impositivo con la misma persona o entidad vinculada.

Operaciones específicas que superen los 100.000,00€ durante el periodo impositivo:

  • Las realizadas por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el desarrollo de una actividad económica, a la que resulte de aplicación el método de estimación objetiva con entidades en las que aquellos o sus cónyuges, ascendientes o descendientes, de forma individual o conjuntamente entre todos ellos, tengan un porcentaje igual o superior al 25% del capital social o de los fondos propios.
  • Operaciones de transmisión de negocios
  • Operaciones de transmisión de valores o participaciones representativos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad no admitida a negociación en los mercados regulados de valores, o que estén admitidos a negociación en mercados regulados situados en países o territorios calificados como paraísos fiscales.
  • Operaciones sobre inmuebles.
  • Operaciones sobre activos intangibles.

Con independencia del importe de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, siempre para las operaciones del mismo tipo y que se calculen con el mismo método de valoración, cuando el importe conjunto de dichas operaciones supere el 50% de la cifra de negocios.

¡Ojo! Misma operación, mismo método de valoración, no por persona o entidad vinculada.

Por ejemplo, si eres socio de una sociedad en la que tienes una participación del 25% y le alquilas un local con los siguientes datos:

Cifra de negocios de la sociedad = 60.000,00€

Importe del alquiler = 31.000,00€

La sociedad debe presentar el modelo 232 porque 31.000,00 > 30.000,00 (50% de 60.000,00).

Con las siguientes personas o entidades vinculadas:

a) Una entidad y sus socios/partícipes, cuando su participación sea igual o superior al 25%.

b) Una entidad y sus consejeros/administradores (salvo respecto a su retribución por el servicio de sus funciones)

c) Una entidad y los cónyuges o parientes en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta tercer de los socios o partícipes, consejeros o administradores.

d) Dos entidades que pertenezcan a un grupo de acuerdo al art. 42 del Código de Comercio.

e) Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo.

f) Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en al menos un 25% capital social o los fondos propios.

g) Dos entidades en las que los mismos socios, partícipes o sus cónyuges o parientes en línea colateral o directa, por consanguinidad o afinidad hasta tercer grado participen directa o indirectamente en al menos 25% del capital social o los fondos propios.

h) Una entidad residente en territorio Español y sus establecimientos permanentes en el extranjero

¿Cuándo debe presentarse este modelo?

Durante el mes siguiente a los diez meses posteriores a la finalización del ejercicio económico.

Por ejemplo, si la sociedad inicia su ejercicio económico el 1 de enero y lo finaliza el 31 de diciembre, el periodo impositivo coincide con el año natural, y la presentación del modelo 232 deberá hacerse durante el mes de noviembre.

Este año, si tu sociedad tiene un ejercicio económico distinto, también deberá presentar el modelo 232 durante el mes de noviembre, pero sólo este primer año en el que se empieza a presentar este modelo, como excepción. Durante los siguientes, deberá presentarlo durante el 11º mes siguiente al cierre.

¿Cómo debe presentarse?

Únicamente y obligatoriamente por medios telemáticos, no se permite en papel.

¿Debe adjuntarse algún tipo de documentación?

El modelo 232 se presenta solo, no hay que adjuntar ningún tipo de documentación.

 

 

Espero que este post te sirva para tener una orientación sobre las obligaciones a cerca de las operaciones vinculadas y la presentación del modelo 232.

Recuerda: durante este mes de noviembre revisa si tu sociedad debe presentar el modelo 232 – Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales.

 

 

Tarifa plana y otras novedades para los autónomos

Tarifa plana y otras novedades para los autónomos

El pasado 25 de octubre se publicaron en el BOE las reformas sobre la tarifa plana y otras igualmente esperadas por todos los autónomos.

Son medidas de las que se lleva mucho tiempo hablando, algunas de ellas tienen su entrada en vigor inmediata, para otras tendremos que esperar al 2018, y todas ellas sin duda implican un respiro en la vida del autónomo.

Recargos por ingreso fuera de plazo

Se reduce el recargo por retraso en el ingreso de la cuota al 10% si se efectúan durante el mes siguiente a su vencimiento. Si se efectúa con posterioridad continúa siendo del 20%.

Entrada en vigor: 1 de enero de 2018.

Pluriactividad

Los autónomos que se encuentren en situación de pluriactividad no tendrán que solicitar la devolución de exceso de cotización, sino que será la propia Tesorería General de la Seguridad Social la que procederá a abonar el reintegro correspondiente antes del 1 de mayo del año siguiente.

Entrada en vigor: 26 de octubre de 2017.

Cuota reducida, bonificaciones y reducciones.

Nuevas tarifas para los que no han sido nunca autónomos o lo fueron hace 2 años (aplicables también a los que contraten trabajadores).

Para que te hagas una idea, si eliges la base de cotización mínima, éstas serán tus cuotas (*):

12 primeros meses Cuota única 50,00 €
6 meses siguientes Reducción del 50% sobre la cuota 137,97 €
6 meses siguientes Reducción y bonificación del 30% de la cuota 192,79 €

(*) Cálculos realizados teniendo en cuenta la base mínima actual: 919,80€.

Y si además eres menor de 30 años (35 años en caso de mujeres), podrás aplicarte una bonificación adicional del 30% durante los 12 meses siguientes (192,79€ teniendo en cuenta la base de cotización actual de 919,80€).

Si fuiste autónomo, ya disfrutaste de estas bonificaciones y reducciones y te estás planteando volver a la aventura, si han pasado 3 años, podrás beneficiarte de nuevo.

Las madres que reemprendan antes de 2 años del cese también podrán acogerse a la tarifa plana.

Entrada en vigor: 1 de enero de 2018.

Conciliación vida familiar y laboral

Bonificaciones por:

  • Cuidado de menores de 12 años a su cargo
  • Tener a cargo un familiar (hasta segundo grado) en situación de dependencia, determinadas enfermedades o discapacidad.
  • Maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural.

Entrada en vigor: 26 de octubre de 2017.

Medidas fiscales

Los autónomos que trabajan en casa podrán deducirse parte de los gastos de los suministros (agua, teléfono, electricidad…), eso sí, no el 100%, sino el 30% del porcentaje que represente la superficie ocupada respecto del total de la vivienda.

Por ejemplo: Si ocupas una superficie de 20m, y tu vivienda tiene una superficie total de 80m, el porcentaje de la superficie destinada a tu actividad es del 25%. Por lo que podrás deducir el 7,50% de este tipo de gastos (el 30% del 25%).

Gastos de manutención, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería, fuera de la localidad donde se desarrolla la actividad, se paguen a través de medios electrónicos (por ejemplo, con tarjeta o transferencia), se produzcan en días laborables y se conserve la correspondiente factura o documento justificativo:

  • Manutención sin pernocta: 26,67€ diarios (48,08€ en el extranjero).
  • Manutención con pernocta: 53,34€ diarios (91,35€ en el extranjero).

Recordemos que en 2015, El Tribunal Económico-Administrativo Central, admitió la deducción de determinados gastos para los autónomos que trabajan en casa. A partir de aquí no se tenía un criterio claro acerca de estas deducciones, así que (aunque crea que es escaso) agradezco la fijación de un criterio objetivo.

Entrada en vigor: 1 de enero de 2018.

Accidente in itinere

Se considerará accidente in itinere (accidente de trabajo) siempre que el desplazamiento suceda en el trayecto de ida o vuelta al lugar de prestación de la actividad (queda excluido el domicilio del autónomo).

Entrada en vigor: 26 de octubre de 2017.

Altas y bajas

  • Altas: La afiliación y hasta 3 altas por año tendrán efectos desde el día del alta. Para el resto de altas, se seguirá teniendo en cuenta el primer día del mes natural del alta.
  • Bajas: Hasta 3 bajas por año tendrán efectos desde el día en que el trabajador autónomo hubiese cesado la actividad, a partir de éstas surtirán efectos al vencimiento del último día natural del mes.

Entrada en vigor: 1 de enero de 2018.

Cambios en la base de cotización

Podrán efectuarse hasta 4 cambios al año, surtiendo efectos:

Si la solicitud se realiza: Tendrá efecto a partir del:
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo 1 de abril
Entre el 1 de abril y el 30 de junio 1 de júlio
Entre el 1 de júlio y el 30 de septiembre 1 de octubre
Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre 1 de enero del año siguiente

Entrada en vigor: 1 de enero de 2018.

Jubilación

Si te jubilas con el 100% por edad y cotización, es posible compatibilizar el cobro del 100% de la pensión y el seguir trabajando siempre que se tenga contratado un trabajador (hasta el momento era compatible el 50% y no era necesaria la contratación de un trabajador).

Entrada en vigor: 26 de octubre de 2017.

Desde luego, son medidas favorecedoras y creo que significan un verdadero avance para el colectivo autónomo, pero también creo que todavía existe un largo camino por recorrer en este campo, como por ejemplo en temas como el desempleo, la cotización en función de los ingresos o en la fiscalidad de los vehículos.

 

 

 

Hacer una factura correctamente: misión posible.

Hacer una factura correctamente: misión posible.

Te lo pongo fácil: con este post aprenderás a hacer una factura sin olvidarte ningún dato imprescindible, tal y como lo quiere Hacienda.

Es la primera vez que vas a hacer una factura, sabes más o menos qué es lo que tiene que aparecer, pero… ¿Y si te dejas algo importante?, ¿y si pones algún dato en un sitio que no es?…

Son dudas que podemos tener cuando es la primera vez que nos encontramos en esta situación, y es muy normal tenerlas.

Por eso, te cuento qué cosas deben aparecer sí o sí en una factura completa standard desde el punto de vista fiscal:

NÚMERO

Debe estar marcada con un número único, que puede estar complementado con una serie.

Este número debe ser correlativo en número y fecha.

Actualmente, los programas numeran automáticamente cada factura de forma que tú no tienes que preocuparte de ello, pero es bueno revisar que no existan errores u omisiones.

FECHA

Siempre se debe indicar la fecha de su expedición (es decir, el día en que se realiza la factura) y la fecha de realización de las operaciones (si es distinta a la de expedición).

EMISOR

El emisor debe estar completamente identificado con:

      • Nombre completo o denominación social
      • Número de identificación fiscal 
      • Domicilio completo

DESTINATARIO

Al igual que con el emisor, el destinatario también debe estar completamente identificado con:

  • Nombre completo o denominación social
  • Número de identificación fiscal 
  • Domicilio completo

 

CUERPO

En el cuerpo de la factura se realiza una descripción detallada de las operaciones (servicios o productos) que se están facturando.

El detalle incluye el concepto, número de unidades, el precio por unidad y precio total de las unidades y se van insertando por líneas, hasta completar las diferentes operaciones facturables.

BASE IMPONIBLE

La base imponible es el total facturado antes de impuestos.

Sobre ella, calcularemos el IVA, las retenciones y el recargo de equivalencia si corresponde.

IMPUESTOS Y RETENCIONES

Existen varios tipos impositivos que podemos aplicar (dependiendo del producto o servicio que estemos facturando), y en este apartado pondríamos los correspondientes a la operación que estamos facturando:

      • IVA general: 21%: para servicios o productos
      • IVA reducido: 10%: para productos
      • IVA superreducido: 4%: para productos
      • Retención (en los casos en que tu actividad corresponda a un IAE de profesionales): 15% (7% si somos profesionales de nuevo inicio)
      • Recargo de Equivalencia:
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 21% corresponde un Recargo de equivalencia = 5,20%
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 10% corresponde un Recargo de equivalencia = 1,40%
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 4% corresponde un Recargo de equivalencia = 0,50%
      • Si la operación está exenta de IVA: la referencia a la normativa que explique dicha exención (Art. 20 LIVA).

CUOTA TRIBUTARIA

La cuota tributaria es el importe al que ascienden los impuestos incluidos.

TOTAL

El total es la suma de la base imponible más el IVA.

Y no debemos olvidarnos de sumar el Recargo de equivalencia o restar las retenciones, si corresponde.

 

Recuerda que, para evitar sanciones o problemas con Hacienda, las facturas que realices deben contener todos estos datos de forma correcta. 

Con todo lo que te he explicado ya estás preparad@ para realizar tus propias facturas.

No obstante, si todavía tienes alguna duda, puedes consultar mis servicios de Asesoría, recuerda que estoy aquí para ayudarte en lo que necesites.

 

 

4 Trucos básicos para organizarte y no morir en el intento

4 Trucos básicos para organizarte y no morir en el intento

¿Organizarte de forma fácil? En este post te muestro 4 trucos básicos que te harán la vida mucho más fácil sin darte cuenta. Sigue leyendo 🙂

Cada día es un nuevo reto: tareas en el trabajo, tareas con los hijos, tareas contigo mism@… tareas, tareas, tareas…

¿Me dará tiempo de hacer todo lo que me he propuesto?

El reloj se nos queda pequeño para todo lo que queremos hacer, e intentamos dar cabida a todos nuestros objetivos sí o sí.

Pero cuando vemos que no lo hemos conseguido llega la sensación de frustración y el traspaso de tareas a la jornada siguiente.

Por eso es tan importante una buena organización.

Hace unos meses, creía que mi agenda estaba súper bien organizada, pero no conseguía hacer todo lo que quería. Algo pasaba, algo que no sabía detectar, así que busqué soluciones.

Existen muy buenos profesionales especializados en el campo de la productividad. Y puedo decir que realmente te echan un cable en el asunto, son muy eficaces.

Así que me puse en manos expertas y apliqué las enseñanzas recibidas.

Aquí van algunos pequeños y sencillos consejos que me funcionan a mí:

1- DISCIPLINA

La regla de oro es la disciplina.

Tienes que tomar conciencia de que la hora de trabajo es la hora de trabajo. Así que céntrate sólo en eso, y no desvíes tu atención hacia otros asuntos.

2- DISTRIBUCIÓN DE TAREAS

Empezar el día con la tarea que menos nos guste, la más larga, la más difícil.. esa que intentamos evitar.

Pues no, no se evita, se pone en primer lugar: la haces y desatascas tu agenda.

3- EVITAR LAS INTERRUPCIONES

Empezar y acabar una misma tarea.

Hay que intentar evitar las interrupciones al máximo, los despistes y los ladrones de tiempo. Céntrate en la tarea que tienes delante, la próxima tarea vendrá después.

4- PLANIFICACIÓN

Planificar tu agenda del día siguiente.

Al acabar tu jornada, déjate preparadas las cosas para hacer durante el día siguiente.

Estos son los cuatro consejos básicos y fundamentales para conseguir una mayor productividad y organización del tiempo.

Y con esto, yo he conseguido no sólo ser más productiva, sino también disfrutar de más tiempo libre.

Espero que estas pequeñas cosas te sean tan útiles como a mí y te permitan empezar a borrar y borrar tareas pendientes de tu agenda.

Me encantaría conocer tu opinión al respecto y que te animaras a compartir tus experiencias y consejos.

 

 

Abre tu mente y tus brazos a la tecnología

Abre tu mente y tus brazos a la tecnología

En este post quiero compartir contigo algunas herramientas y aplicaciones que nos facilitan la vida, personal y profesional.

Estamos en el 2017, tenemos muy buenas opciones tecnológicas que nos pueden hacer la vida más fácil.

Se nos presentan nuevas herramientas para aplicar en nuestros negocios y hacer las cosas más sencillas:

 

    • Programas en la nube que nos permiten trabajar a distancia

    • Programas que nos permiten poder hablar con alguien cara a cara, a miles de kilómetros de distancia

    • Programas que nos permiten conectarnos a un ordenador situado en otro lugar

    • Y más programas que nos facilitan la vida

A la hora de trabajar, creo que es muy importante poder tener flexibilidad.

Por eso, cada día me gusta más la tecnología, porque creo que es una gran aliada para poder conseguir esta flexibilidad que nos facilita la vida.

En mi caso, cuando decidí emprender, pensé en cuánto valoraba la flexibilidad espacial y temporal.

Necesitaba poder conciliar mi vida profesional con la personal, y así aprovechar al máximo el tiempo y las oportunidades.

Así que empecé a buscar opciones para caminar hacia esa dirección. Existen muchas posibilidades.

Aquí te dejo algunos ejemplos de programas de contabilidad y de gestión que te pueden ayudar a tener esa flexibilidad:

 

    • Anfix: contabilidad y facturación allí donde estés.

    • AIG: contabilidad, gestión y TPV, en local o desde donde estés con ClassicAIR.

    • Ofipro: contabilidad, facturación y ERP en la nube.

Y como no, si eres fan de Google, tienes la posibilidad de trabajar con Calendar, Drive o el resto de servicios con la dirección de correo de tu dominio gracias a Google Apps, como si tuvieras un gmail.

Existen muchísimas más herramientas y aplicaciones, para cada situación y necesidad. Pero quería compartir contigo estas, que me parecen muy buenas opciones.