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Te lo pongo fácil: con este post aprenderás a hacer una factura sin olvidarte ningún dato imprescindible, tal y como lo quiere Hacienda.

Es la primera vez que vas a hacer una factura, sabes más o menos qué es lo que tiene que aparecer, pero… ¿Y si te dejas algo importante?, ¿y si pones algún dato en un sitio que no es?…

Son dudas que podemos tener cuando es la primera vez que nos encontramos en esta situación, y es muy normal tenerlas.

Por eso, te cuento qué cosas deben aparecer sí o sí en una factura completa standard desde el punto de vista fiscal:

NÚMERO

Debe estar marcada con un número único, que puede estar complementado con una serie.

Este número debe ser correlativo en número y fecha.

Actualmente, los programas numeran automáticamente cada factura de forma que tú no tienes que preocuparte de ello, pero es bueno revisar que no existan errores u omisiones.

FECHA

Siempre se debe indicar la fecha de su expedición (es decir, el día en que se realiza la factura) y la fecha de realización de las operaciones (si es distinta a la de expedición).

EMISOR

El emisor debe estar completamente identificado con:

      • Nombre completo o denominación social
      • Número de identificación fiscal 
      • Domicilio completo

DESTINATARIO

Al igual que con el emisor, el destinatario también debe estar completamente identificado con:

  • Nombre completo o denominación social
  • Número de identificación fiscal 
  • Domicilio completo

 

CUERPO

En el cuerpo de la factura se realiza una descripción detallada de las operaciones (servicios o productos) que se están facturando.

El detalle incluye el concepto, número de unidades, el precio por unidad y precio total de las unidades y se van insertando por líneas, hasta completar las diferentes operaciones facturables.

BASE IMPONIBLE

La base imponible es el total facturado antes de impuestos.

Sobre ella, calcularemos el IVA, las retenciones y el recargo de equivalencia si corresponde.

IMPUESTOS Y RETENCIONES

Existen varios tipos impositivos que podemos aplicar (dependiendo del producto o servicio que estemos facturando), y en este apartado pondríamos los correspondientes a la operación que estamos facturando:

      • IVA general: 21%: para servicios o productos
      • IVA reducido: 10%: para productos
      • IVA superreducido: 4%: para productos
      • Retención (en los casos en que tu actividad corresponda a un IAE de profesionales): 15% (7% si somos profesionales de nuevo inicio)
      • Recargo de Equivalencia:
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 21% corresponde un Recargo de equivalencia = 5,20%
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 10% corresponde un Recargo de equivalencia = 1,40%
        • Para los productos a los que se aplique un IVA general: 4% corresponde un Recargo de equivalencia = 0,50%
      • Si la operación está exenta de IVA: la referencia a la normativa que explique dicha exención (Art. 20 LIVA).

CUOTA TRIBUTARIA

La cuota tributaria es el importe al que ascienden los impuestos incluidos.

TOTAL

El total es la suma de la base imponible más el IVA.

Y no debemos olvidarnos de sumar el Recargo de equivalencia o restar las retenciones, si corresponde.

 

Recuerda que, para evitar sanciones o problemas con Hacienda, las facturas que realices deben contener todos estos datos de forma correcta. 

Con todo lo que te he explicado ya estás preparad@ para realizar tus propias facturas.

No obstante, si todavía tienes alguna duda, puedes consultar mis servicios de Asesoría, recuerda que estoy aquí para ayudarte en lo que necesites.